Kdo je davčni zavezanec?

Obračuni DDV

Davčni zavezanec za DDV je vsaka oseba – fizična ali pravna –, ki samostojno opravlja gospodarsko dejavnost, ne glede na kraj, namen ali rezultat dejavnosti.
To pomeni, da mora obračunavati in plačevati davek na dodano vrednost (DDV) pri prodaji blaga in storitev.

Podjetja in samostojni podjetniki, ki v zadnjih 12 mesecih niso presegli 50.000 EUR obdavčljivega prometa, lahko poslujejo kot mali davčni zavezanci.
To pomeni, da niso dolžni obračunavati DDV od prodaje, razen v določenih posebnih primerih, ki jih določa zakon (npr. pri poslovanju znotraj EU ali pri določenih dejavnostih).

Uvoz iz tujine

Obračun DDV

Pri uvozu blaga iz tujine je treba poleg carinskih obveznosti obračunati tudi davek na dodano vrednost (DDV). Davčna osnova za izračun DDV vključuje carinsko vrednost blaga ter znesek carine in drugih dajatev, ki se plačajo ob uvozu, kot so trošarine ali različne pristojbine.

Stopnja DDV pri uvozu je odvisna od vrste blaga. Splošna stopnja znaša 22 odstotkov in velja za večino izdelkov, znižana stopnja 9,5 odstotka pa velja za izbrane skupine blaga, kot so knjige, zdravila ali živila.

Podjetja, ki so davčni zavezanci in uvoženo blago uporabljajo pri opravljanju obdavčene dejavnosti, lahko plačani DDV upoštevajo kot vstopni DDV. To pomeni, da ga lahko v obračunu DDV uveljavljajo kot odbitek in si s tem zmanjšajo davčno obveznost.

Pred vsakim uvozom je priporočljivo preveriti, pod katero stopnjo DDV spada posamezno blago in ali obstaja pravica do odbitka. Tako se podjetje izogne zamudam, napačnim obračunom in nepotrebnim dodatnim stroškom.

Davčen blagajne

Zakon o davčnem potrjevanu računov

Zakon o davčnem potrjevanju računov je bil sprejet 15. julija 2015 in se uporablja od 2. januarja 2016. Namen zakona je zagotoviti večjo preglednost poslovanja in zmanjšati sivo ekonomijo.

Zavezanec za davčno potrjevanje računov je vsak pravni ali fizični subjekt, ki pri prodaji blaga ali storitev prejema plačila v gotovini ali s kartico. Tak zavezanec mora uporabljati elektronsko napravo, ki omogoča izdajanje in davčno potrjevanje računov v skladu s predpisi. Račun mora biti potrjen prek sistema Finančne uprave Republike Slovenije (FURS) in izročen kupcu ob nakupu.

Zavezanec mora na vidnem mestu objaviti obvestilo o obveznosti izdaje in prevzema računa, s katerim se kupcu sporoča, da mora račun prevzeti in ga zadržati do izhoda iz poslovnega prostora.

Davčno potrjevanje računov je pomemben del zakonitega poslovanja, saj zagotavlja sledljivost prometa in zmanjšuje tveganje za davčne nepravilnosti.

Digitalno poslovanje z e-davki

V elektronskem poslovanju preko e-davkov je nujna uporaba digitalnega potrdila. S tem se registrirate na portalu e-davki ali pooblastite drugo pravno ali fizično osebo za vlaganje in sprejemanje dokumentov, vpoglede v davčno kartico in ostala potrjevanja dokumentov, ki jih zahteva poslovanje.

Pravočasni izračuni preplačila/doplačila DDV

Roki so določeni glede na obdobje poročanja in posebnosti pri predložitvi obračuna DDV-O, glede na status davčnega zavezanca in vrsto opravljenega prometa, in sicer do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po preteku davčnega obdobja oziroma do 20. v mesecu po preteku davčnega obdobja v primeru opravljanja transakcij znotraj EU

Opomnike za pravočasna izplačila

Obveznosti se poravnajo do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po preteku davčnega obdobja , ki je mesečno ali 3-mesečno.
Za vračilo preplačila DDV-ja se lahko izvede pobot drugih obveznosti iz naslova dajatev FURS ali se vrne po uradni dolžnosti v 30 dneh od dneva vročitve odločbe oziroma od dneva predložitve davčnega obračuna.