Na zaključek leta se je smiselno pripraviti pravočasno
Čeprav je do konca poslovnega leta še nekaj mesecev, je oktober primeren čas za pregled poslovanja podjetja.
Podjetja imajo za seboj že tri četrtletja poslovanja, zato lahko razmeroma dobro ocenijo pričakovani rezultat za leto 2026.
Pravočasna priprava na zaključek poslovnega leta omogoča boljše načrtovanje davčnih obveznosti, likvidnosti in poslovnih odločitev.
Namesto da podjetje šele januarja ugotavlja, kakšen rezultat je ustvarilo, lahko določene aktivnosti izvede že pred koncem decembra.
1. Preverite poslovni rezultat
Prvi korak je pregled prihodkov in odhodkov za prvih devet mesecev.
Pri tem ni pomemben samo skupni promet, ampak predvsem ustvarjeni dobiček oziroma izguba.
Podjetje mora preveriti, ali se rezultat giblje skladno z načrtom in ali so v poslovnih knjigah evidentirani vsi pomembni poslovni dogodki.
Posebej pomembno je tudi razlikovanje med računovodskim dobičkom in davčno osnovo.
Ta namreč zaradi davčno nepriznanih odhodkov, olajšav in drugih prilagoditev ni nujno enaka računovodskemu rezultatu.
2. Preglejte odprte terjatve
Neplačani računi kupcev lahko pomembno vplivajo na likvidnost podjetja.
Zato je pred koncem leta smiselno pregledati zapadle terjatve in preveriti možnosti njihove izterjave.
Podjetja naj posebno pozornost namenijo terjatvam, ki so zapadle že dalj časa.
Če obstaja dvom o njihovi izterljivosti, je treba preveriti tudi ustrezno računovodsko in davčno obravnavo.
3. Preverite obveznosti do dobaviteljev
Poleg terjatev je pomemben tudi pregled odprtih obveznosti.
Podjetje mora preveriti, ali so prejeti računi pravilno evidentirani in ali so med obveznostmi tudi starejši ali sporni zneski.
Usklajene evidence olajšajo pripravo letnih računovodskih izkazov in zmanjšujejo možnost napak.
4. Preglejte osnovna sredstva in investicije
Pred koncem leta je priporočljivo preveriti evidenco osnovnih sredstev.
Pomembno je ugotoviti, ali so vsa sredstva pravilno evidentirana, ali se amortizacija obračunava ustrezno in ali obstajajo sredstva, ki niso več v uporabi.
Podjetja, ki načrtujejo nove investicije, naj pravočasno preverijo tudi morebitne davčne olajšave.
5. Ocenite pričakovane davčne obveznosti
Če podjetje v letu 2026 ustvarja višji dobiček od pričakovanega, lahko to vpliva na njegovo prihodnjo davčno obveznost.
Zato je smiselno že jeseni pripraviti okvirno oceno davčnega rezultata.
Takšna ocena omogoča, da podjetje pravočasno zagotovi sredstva za plačilo davčnih obveznosti.
6. Pripravite finančni načrt za leto 2027
Zaključek leta ni samo računovodska obveznost, ampak tudi priložnost za načrtovanje prihodnjega poslovanja.
Podjetja lahko na podlagi podatkov za leto 2026 pripravijo načrt prihodkov, stroškov, investicij in potrebnega financiranja za leto 2027.
Takšen načrt pomaga vodstvu pri sprejemanju odločitev in zmanjšuje tveganje za nepričakovane likvidnostne težave.
K2A svetuje
👉 Na zaključek poslovnega leta ne čakajte do zadnjih dni decembra. Že oktobra preverite poslovni rezultat, odprte terjatve in obveznosti, osnovna sredstva ter pričakovane davčne obveznosti.
Pri K2A računovodstvu podjetjem pomagamo pri pripravi računovodskih podatkov in pregledu poslovanja pred zaključkom leta.