Prejeto predplačilo lahko povzroči obveznost obračuna DDV
Podjetja pogosto zahtevajo predplačila pred dobavo blaga ali izvedbo storitve.
Takšen način poslovanja zmanjšuje tveganje neplačila in izboljšuje denarni tok.
Vendar ima prejem predplačila lahko tudi davčne posledice.
Pri obdavčljivih dobavah lahko obveznost obračuna DDV nastane že ob prejemu predplačila, čeprav blago še ni dobavljeno oziroma storitev še ni opravljena.
Kdaj nastane obveznost obračuna DDV?
Po splošnem pravilu ZDDV-1 obveznost obračuna DDV pri predplačilu nastane na dan prejema plačila, in sicer od prejetega zneska.
To velja v primerih, za katere se uporabljajo pravila o obdavčitvi predplačil.
Pri tem je pomembno, da je prihodnja dobava dovolj jasno opredeljena.
Posebna pravila oziroma izjeme lahko veljajo za določene čezmejne transakcije.
Ali mora podjetje izdati avansni račun?
Obveznost izdaje računa za predplačilo je odvisna od vrste transakcije in statusa prejemnika.
Pri domačih transakcijah med davčnimi zavezanci je praviloma treba upoštevati pravila o izdaji računov za prejeta predplačila.
Pomembno je, da podjetje pravilno evidentira prejeti znesek in obračunani DDV.
Kaj se zgodi ob končni dobavi?
Ko podjetje opravi dobavo blaga ali storitve, izda končni račun.
Pri tem mora ustrezno upoštevati že prejeta predplačila in DDV, ki je bil od njih obračunan.
S tem se prepreči dvojno obračunavanje davka.
Kaj pa vračilo predplačila?
Če do dobave ne pride in podjetje predplačilo vrne, je treba preveriti pogoje za ustrezen popravek obračunanega DDV.
Pomembno je, da so vračilo in morebitni popravki pravilno dokumentirani.
K2A svetuje
👉 Prejetih predplačil ne obravnavajte zgolj kot denarnih prilivov. Preverite, ali je že nastala obveznost obračuna DDV in ali je treba izdati ustrezen račun.
Pri K2A računovodstvu podjetjem pomagamo pri pravilnem evidentiranju avansov, obračunavanju DDV in pripravi davčnih obračunov.